Trenger enkeltpersonforetak regnskapsfører?

Nei, et enkeltpersonforetak er ikke lovpålagt å ha regnskapsfører. Du kan føre regnskapet selv, og mange gjør nettopp det. Men du har bokføringsplikt, du må levere skattemelding med næringsspesifikasjon, og du må håndtere forskuddsskatt og eventuelt mva. Spørsmålet er derfor ikke om du må ha regnskapsfører, men om det lønner seg for akkurat deg.

Her får du en nøktern gjennomgang av kravene, av når du kan gjøre jobben selv, og av når det lønner seg å sette den bort. Noen enkeltpersonforetak trenger ikke regnskapsfører, og det sier vi tydelig underveis.

Bokføringsplikt og regnskapsplikt er to forskjellige ting

Begrepene blandes ofte. De ligner på hverandre, men betyr ulike ting.

Bokføringsplikt betyr at du må registrere og dokumentere alle inntekter og kostnader, ta vare på bilagene og kunne vise tallene dine til Skatteetaten. Driver du næringsvirksomhet og skal levere skattemelding eller mva-melding, har du bokføringsplikt. Det gjelder i praksis alle aktive enkeltpersonforetak.

Regnskapsplikt er noe mer. Da må du i tillegg utarbeide et fullt årsregnskap — resultat, balanse og noter — og sende det til Regnskapsregisteret i Brønnøysund. For enkeltpersonforetak slår regnskapsplikten først inn hvis du samlet har eiendeler verdt over 20 millioner kroner, eller i gjennomsnitt flere ansatte enn 20 årsverk.

	Bokføringsplikt	Regnskapsplikt
Hvem gjelder det?	I praksis alle aktive enkeltpersonforetak	ENK med eiendeler over 20 mill. kr eller flere enn 20 årsverk
Hva må du gjøre?	Bokføre inntekter og kostnader, ta vare på bilag	I tillegg: fullt årsregnskap med resultat, balanse og noter
Leveres til	Ingen (grunnlag for skattemeldingen)	Regnskapsregisteret i Brønnøysund

Konklusjonen for de aller fleste: du har bokføringsplikt, men ikke regnskapsplikt. Du slipper altså årsregnskap til Brønnøysund, men bokføringen må være i orden gjennom hele året.

Dette må du levere som enkeltpersonforetak

Selv om kravene er enklere enn for et AS, er det noen faste ting du må håndtere hvert år.

Skattemelding med næringsspesifikasjon

Som næringsdrivende leverer du skattemelding med næringsspesifikasjon — en digital oppstilling av inntekter, kostnader og resultat i foretaket. Den erstattet de gamle næringsoppgavene og leveres elektronisk, enten rett fra et regnskapsprogram eller via skatteetaten.no. Papir er ikke lenger et alternativ.

Fristen for næringsdrivende er 31. mai året etter inntektsåret. Leverer du for sent uten å ha søkt utsettelse, kan du få tvangsmulkt som løper per dag frem til leveringen er inne.

Har du driftsinntekter under 50 000 kroner i året, kan du levere en forenklet næringsspesifikasjon med færre felter. Den er overkommelig å fylle ut selv for de fleste.

Forskuddsskatt

I et enkeltpersonforetak skattlegges overskuddet som din personlige inntekt, og skatten betaler du løpende gjennom året som forskuddsskatt. Den fordeles på fire terminer med frist 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember.

To ting er verdt å vite:

• Forskuddsskatten beregnes ut fra hva du forventer å tjene. Endrer inntekten seg, bør du endre skattekortet ditt hos Skatteetaten — ellers betaler du for mye eller for lite.
• Betaler du ikke en termin ved forfall, kan hele restbeløpet for året forfalle til betaling. Sørg derfor for å betale hver termin ved forfall.

Mva-melding — hvis du er registrert

Er foretaket registrert i Mva-registeret, må du i tillegg levere mva-melding, som regel annenhver måned. Når det blir aktuelt, ser vi på i neste avsnitt.

Mva-grensen: 50 000 kroner

Du skal registrere foretaket i Mva-registeret når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av en tolvmånedersperiode. Merk: dette er en rullerende tolvmånedersperiode, ikke kalenderåret. Registreringen gjør du via Samordnet registermelding på altinn.no.

Noen praktiske poeng det er lett å overse:

• Det er bare avgiftspliktig omsetning som teller. Selger du tjenester som er unntatt mva — for eksempel helsetjenester eller undervisning — teller ikke de mot grensen.
• Du skal ikke kreve inn mva før du er registrert. Fakturaen som passerer grensen håndteres etter egne regler, og her gjøres det mye feil.
• Etter registrering får du også fradrag for mva på kostnadene dine.

Overgangen til mva-registrering er et av punktene der en times gjennomgang med regnskapsfører kan spare deg for mye ekstraarbeid. Korte spørsmål og småavklaringer er inkludert i honoraret hos oss.

Når du kan føre regnskapet selv

En god del enkeltpersonforetak klarer seg fint uten regnskapsfører. Det gjelder typisk i disse situasjonene:

• Du har få bilag — kanskje noen titalls fakturaer og kvitteringer i året
• Du selger enkle tjenester uten varelager, uten ansatte og uten mva-kompliserte varianter
• Du bruker et moderne regnskapsprogram som Tripletex, Fiken, Conta eller lignende, som automatiserer mye av bokføringen
• Du har ikke noe imot å sette av en kveld i måneden til papirarbeid

Passer beskrivelsen, kan du føre regnskapet selv. Regnskapsprogrammene er blitt gode, næringsspesifikasjonen fylles langt på vei ut automatisk fra bokføringen, og risikoen for alvorlige feil er lav når økonomien er enkel.

Da trenger du ikke regnskapsfører nå. Ta heller kontakt den dagen behovet melder seg.

Når regnskapsfører lønner seg

Det finnes like fullt situasjoner der en regnskapsfører som regel forsvarer kostnaden:

• Du er mva-registrert og bruker mye tid på fradrag, satser og terminvise mva-meldinger
• Bilagsmengden vokser — det som tok en kveld i måneden tar nå en helg
• Du har ansatte eller vurderer å ansette. Lønn, skattetrekk, arbeidsgiveravgift og a-melding er et fag i seg selv
• Du har varelager, prosjekter eller kjøp fra utlandet — da øker kompleksiteten fort
• Du er usikker på fradragene. Hjemmekontor, bil, telefon, pensjonssparing for næringsdrivende — mange betaler mer skatt enn nødvendig fordi reglene er lite kjent
• Timene dine er verdt mer i drift. Tar regnskapet ti timer i måneden som du kunne fakturert, er regnestykket enkelt

En regnskapsfører gjør mer enn å bokføre. En erfaren regnskapsfører ser tallene dine utenfra og sier fra i tide. Hos Kontera får du én fast regnskapsfører som kjenner bedriften din, og en fast stedfortreder som kjenner den like godt, slik at du får hjelp også ved ferie og sykdom.

Hva det koster, avhenger av bilagsmengden og hva du vil ha hjelp til — se prissiden vår. Vi ligger i midtsjiktet på pris, i et autorisert regnskapsforetak med statsautoriserte regnskapsførere.

Hybridmodellen: før selv, sett bort årsoppgjøret

Dette er ikke et enten-eller. En modell vi anbefaler mange enkeltpersonforetak, er å føre løpende selv og la et regnskapsforetak ta årsoppgjøret:

1. Du fører bilagene fortløpende i regnskapsprogrammet ditt gjennom året
2. Vi går gjennom bokføringen, rydder opp i det som eventuelt er ført feil, og gjør avstemminger
3. Vi utarbeider næringsspesifikasjonen og leverer skattemeldingen — riktig og innen fristen

Da betaler du bare for den delen der feil får konsekvenser, og gjør selv den delen som stort sett handler om å være à jour. Du får samtidig en årlig sjekk på at fradragene er med og at bokføringen holder mål. Vi jobber mest i Tripletex og Uni Micro, men kjenner de fleste systemene — du trenger ikke bytte program for å bruke oss.

For mange enkeltpersonforetak gir dette en god balanse mellom kostnad og kontroll. Vokser foretaket senere, er det enkelt å utvide til løpende regnskapsføring hos den samme regnskapsføreren, som allerede kjenner tallene dine.

Signaler på at du bør vurdere AS i stedet

Regnskapsspørsmålet henger ofte sammen med et større spørsmål om enkeltpersonforetak fortsatt er riktig selskapsform. Noen typiske signaler på at det er verdt å regne på AS:

• Overskuddet er stabilt høyere enn det du trenger å ta ut privat. I et ENK skattlegges hele overskuddet som personinntekt uansett — i et AS kan du la penger stå igjen i selskapet
• Risikoen øker. I et ENK hefter du personlig med alt du eier. Større kontrakter, varelager eller gjeld gjør ansvarsbegrensningen i et AS mer verdt
• Du skal ansette eller ta inn en medeier eller investor — da er AS som regel riktig ramme
• Du vil ha rettigheter som ansatt. Som lønnsmottaker i eget AS får du blant annet bedre sykepengedekning og vanlig tjenestepensjon, som selvstendig næringsdrivende må dekke mer av selv

Hvor grensen går, avhenger av tallene og planene dine. Det finnes ingen fasit som passer alle, og satsene endres fra år til år. Dette er en vurdering du bør ta sammen med regnskapsføreren din, og en overgang fra enkeltpersonforetak til AS kan gjøres skattefritt hvis den gjøres riktig. Vi går gjennom vurderingen med utgangspunkt i regnskapstallene dine.

Ofte stilte spørsmål

Er det lov å føre regnskapet selv i et enkeltpersonforetak?

Ja. Det er ingen krav om statsautorisert regnskapsfører for å føre eget regnskap. Du er selv ansvarlig for at bokføringen følger bokføringsloven og at skattemeldingen blir riktig — men du står helt fritt til å gjøre jobben selv.

Må enkeltpersonforetak levere årsregnskap til Brønnøysund?

De aller fleste: nei. Årsregnskap til Regnskapsregisteret kreves først når foretaket har regnskapsplikt, og for ENK gjelder det bare ved eiendeler over 20 millioner kroner eller flere ansatte enn 20 årsverk. Det du derimot må levere hvert år, er skattemelding med næringsspesifikasjon.

Når må jeg registrere meg i Mva-registeret?

Når avgiftspliktig omsetning passerer 50 000 kroner i løpet av en rullerende tolvmånedersperiode. Da registrerer du deg via Samordnet registermelding i Altinn, og deretter leverer du mva-melding, som regel annenhver måned.

Hva skjer hvis jeg leverer skattemeldingen for sent?

Fristen for næringsdrivende er 31. mai. Trenger du mer tid, kan du søke om utsettelse før fristen. Leverer du for sent uten utsettelse, kan Skatteetaten ilegge tvangsmulkt som løper per dag til du leverer. Bruker du regnskapsfører, gjelder dessuten egne utsettelsesordninger for regnskapsforetakets kunder.

Hva koster regnskapsfører for et enkeltpersonforetak?

Det kommer an på bilagsmengden og hvor mye du vil gjøre selv. Et lite enkeltpersonforetak som bare trenger hjelp til årsoppgjøret, betaler naturlig nok mindre enn et foretak med ansatte og løpende føring. Vi ligger bevisst i midtsjiktet på pris: vi konkurrerer ikke på laveste timepris, men på at du får en erfaren, fast regnskapsfører i et autorisert regnskapsforetak med statsautoriserte regnskapsførere. Vi fakturerer ikke per henvendelse. Se prissiden vår for hvordan det fungerer.

Slik finner du ut hva du trenger

Er du usikker på om du bør føre selv, velge hybridmodellen eller sette bort hele regnskapet, går vi gjennom situasjonen sammen: bilagsmengde, mva-status, ansatte og hvor mye tid du selv vil bruke på regnskapet. Konklusjonen kan godt bli at du klarer deg fint uten regnskapsfører — det sier vi i så fall. Ta en uforpliktende samtale: ring 960 00 400, send e-post til post@kontera.no eller ta kontakt her.