Mva-meldingen? Levert. Hver termin, år etter år.

Når du må registrere deg i Mva-registeret

Hovedregelen er slik: Når virksomheten din har solgt mva-pliktige varer eller tjenester for mer enn 50 000 kroner i løpet av en tolvmånedersperiode, skal du registreres i Mva-registeret. Merk at det er en rullerende tolvmånedersperiode, ikke kalenderåret — og at grensen gjelder omsetning, ikke overskudd. Fakturaen som gjør at du passerer grensen, skal som hovedregel ha med mva.

Timingen rundt registreringen er verdt å få riktig. Registrerer du deg for sent, risikerer du etterberegning av mva du skulle ha krevd inn. Og har du hatt store kostnader før registreringen — typisk i en oppstartsfase — kan du på visse vilkår få tilbake mva på disse gjennom et tilbakegående avgiftsoppgjør. Det fradraget blir ofte oversett.

Noen kan registrere seg frivillig uten å ha passert grensen. Det mest praktiske eksempelet er utleie av bygg til mva-pliktige leietakere: Frivillig registrering gir fradrag for mva på oppføring, vedlikehold og drift, og kan utgjøre store beløp for deg som eier næringseiendom. Reglene er detaljerte, så ta kontakt med oss før du bestemmer deg.

Mva-terminer og frister i 2026

De fleste virksomheter leverer mva-melding seks ganger i året, i tomånedersterminer. Fristen er som hovedregel én måned og ti dager etter at terminen er slutt: 10. april for januar–februar, 10. juni for mars–april, 10. oktober for juli–august, 10. desember for september–oktober og 10. februar året etter for november–desember. Unntaket er 3. termin (mai–juni), som har utsatt frist til 31. august på grunn av fellesferien. Faller en frist på helg eller helligdag, skyves den til første virkedag.

Har du omsetning under én million kroner i året, kan du søke om å levere mva-melding bare én gang i året — den såkalte årsterminen, med frist 10. mars året etter. Vilkårene er blant annet at du har vært registrert i Mva-registeret i minst ett år og levert riktig og i tide i perioden før. Søknadsfristen er 1. februar for at ordningen skal gjelde samme år. Årstermin gir mindre administrasjon, men krever at du setter av mva-pengene selv gjennom året.

Husk at fristen gjelder både levering og betaling: Skyldig mva forfaller samme dag som meldingen skal være levert. Som kunde hos oss trenger du ikke holde oversikt over datoene selv — vi leverer i god tid og gir deg beskjed om hva som skal betales, og når.

Fradragsrett — unntakene du må kjenne til

Utgangspunktet er at du får fradrag for inngående mva på varer og tjenester du kjøper til bruk i den mva-pliktige virksomheten. Men det finnes viktige unntak, og det er her vi oftest rydder opp når vi tar over et regnskap. Representasjon er det vanligste eksempelet: Mva på servering og gaver til kunder og forretningsforbindelser gir ikke fradrag, selv om kostnaden er forretningsmessig begrunnet. Personbiler er et annet: Kjøp, leie og drift av personkjøretøy gir som hovedregel ikke mva-fradrag, selv om bilen brukes i næring — reglene er andre for varebiler og kjøretøy i enkelte bransjer.

Driver du delt virksomhet — altså både mva-pliktig og unntatt omsetning, som en fysioterapeut som også selger treningsutstyr, eller et eiendomsselskap med både bolig- og næringsleie — skal fradraget for felleskostnader fordeles forholdsmessig. Fordelingsnøkkelen må kunne forsvares overfor Skatteetaten, og dette er et av områdene de oftest kontrollerer.

Så finnes det egne spesialregler i enkelte bransjer. Selger du brukte kjøretøy eller andre brukte varer, kan avansemetoden gi mva bare på fortjenesten din i stedet for hele salgssummen. Riktig anvendt gir metoden lavere avgiftsbelastning; feil anvendt er den en vanlig kilde til etterberegning ved bokettersyn. Dette kjenner vi godt fra kundene våre, blant annet bilforhandlere.

Hva det koster å levere mva-meldingen for sent

Leverer du ikke mva-meldingen innen fristen, kan Skatteetaten ilegge tvangsmulkt — en dagbot som løper til meldingen er levert. Satsen er et halvt rettsgebyr per dag, oppad begrenset til 50 rettsgebyr, så en melding som blir liggende kan fort koste titusenvis av kroner. I tillegg løper det forsinkelsesrenter på mva som betales for sent, og gir du uriktige opplysninger i meldingen, risikerer du tilleggsskatt.

Den vanligste årsaken til forsinkelse er sårbarhet i rutinen: Én person fører alt selv, og så inntreffer sykdom, ferie eller en travel periode samtidig med fristen. Hos oss er det to som kjenner regnskapet ditt — din faste regnskapsfører og en fast stedfortreder — slik at meldingen blir levert i tide også når én av dem er borte. Har du fått tvangsmulkt eller ligger etter med flere terminer, hjelper vi deg med å få levert, rydde opp og eventuelt klage der det er grunnlag for det.